自分の仕事を起業で作る！ 
👦ひろ「海外出張ってカッコいいけど、お金は全部会社が出してくれるのかな？」
🦉お師匠ゴッド「ふむ…そこが経営の落とし穴じゃ。出張費用の処理を間違えると、思わぬ税金のリスクを背負うことになるのじゃよ。」
この記事では、海外出張費用を「どこまで経費にできるか」「給与課税されるのはどんな場合か」などの基本を、初心者にもわかるように会話形式で解説していきます。
この記事でわかること
- 海外出張の旅費・宿泊費・日当の正しい扱い
- 休日や観光が混ざる場合の注意点
- 法人税・所得税の課税リスクの境界線
海外出張費用の基本ルール
🦉お師匠ゴッド「まずは基本じゃ。出張費用には大きく4つある。航空券などの旅費、宿泊費、日当、そして現地での諸経費じゃ。」
👦「へぇ！じゃあ、それぞれ経費にできるんですか？」
🦉「次の表で整理してみようかの。」
| 項目 | 内容 | 税務上の扱い |
|---|---|---|
| 旅費（航空券・移動） | 日本～現地の往復や現地での交通費 | 業務目的なら全額経費、給与課税なし |
| 宿泊費 | 出張期間中のホテル代 | 妥当な範囲であれば経費 |
| 日当 | 諸経費補填や慰労の意味 | 妥当な額なら非課税、高額すぎると給与課税 |
| 諸経費 | 通信費・資料代など | 実費精算で経費 |
👦「なるほど！でも休みの日に観光したらどうなるんですか？」
休日の滞在費と観光の扱い
👦「例えば土日は現地工場が休みで仕事できないから、ゴルフしちゃったら？」
🦉「ゴルフをしても、休日の過ごし方は自由じゃ。問題は“会社が負担している費用”なんじゃ。」
- 出張命令で滞在している → ホテル代は経費として認められる
- 観光を組み込んで延泊 → その分は給与課税リスクあり
👦「じゃあ、会社命令で仕方なく現地に残るならセーフってことですね！」
🦉「その通り。ただし“観光のために出張を延ばした”と見なされると、アウトじゃな。」
日当はどこまでOK？
👦「日当ってお小遣いみたいで嬉しいな！」
🦉「お小遣いではないぞ。日当は、雑費補填や勤務地を離れて働く慰労の意味合いがあるんじゃ。」
- 1日5,000円程度 → 妥当な範囲で非課税
- 高額すぎる日当（例：2万円） → 給与課税の対象
- 休日の日当 → 業務をしていなければ課税リスク
👦「休みの日でも日当をもらえたらラッキーなのに！」
🦉「それが“給与”と見なされる危険があるから、会社にとってはリスクなのじゃよ。」
実務でのポイント
🦉「経営者が覚えておくべきポイントをまとめてみよう。」
1. 旅費規程を整備する
👦「ルールを作っておけば安心ですね！」
🦉「そうじゃ。国内外問わず日当・宿泊費・交通費の基準を文書化しておくのじゃ。」
2. 証拠資料を残す
👦「飛行機のチケットとか？」
🦉「その通り。航空券、ホテル領収書、行程表、出張報告書…これらは課税リスクを避ける盾になる。」
3. 観光は自己負担
👦「えー！？」
🦉「経費と遊びは分ける。これが鉄則じゃ。」
ベトナム出張のケース
👦「記事の例みたいに、食品会社の人がベトナムの工場を2週間チェックに行った場合は？」
🦉「まとめるとこうなるの。」
- 航空券・ホテル代 → 経費
- 日当5,000円 → 妥当で非課税
- 休日の宿泊費 → 出張命令による拘束なので経費
- 休日の日当 → 課税リスクあり
👦「同じ出張でも扱いが分かれるんですね！」
🦉「うむ。“業務関連性”がキーワードじゃ。」
ゴッドのまとめ
🦉「孔子の言葉に“君子は義に喩り、小人は利に喩る”というのがある。
正しい目的（義）を持って出張するなら、費用も正しく処理できる。
だが私欲（利）が混じれば、税務上のリスクを招くのじゃ。経営者よ、出張費用の線引きを誤るなかれ！」
用語解説
- 給与課税：会社からの支給が“給与”とみなされ、所得税の対象となること。
- 損金算入：法人税の計算上、会社の経費として認められること。
- 旅費規程：出張時の費用支給ルールをまとめた社内規程。
今日の宿題
👦「じゃあ今日の宿題は？」
🦉「自分の会社（または将来作る会社）で、“出張旅費規程”をどんなルールにするか考えてみるのじゃ。日当はいくら？宿泊費の上限は？観光と仕事をどう切り分ける？これを考えることが、正しい経営の第一歩になるぞ。」
